財務工作基礎規(guī)范
財務工作基礎規(guī)范一、預算管理科學化
沒有嚴格的預算制度。就不可能實施嚴格的控制。也就不可能調動大家工作的積極性、主動性和預見性。就會使公司的管理缺乏科學性、規(guī)范性，而陷入一定程度的無序和混亂狀態(tài)。
(一)明確預算編制目標
各單位應根據公司的發(fā)展規(guī)范和工作重點，明確自己單位本年的工作計劃，并根據工作計劃詳細編制本單位年度財務收支計劃;對于突發(fā)事件(專項工程)。各基層單位應確定事項的擬定預案盡量可行，費用盡量細化。并根據自身工作任務突出其針對性。預算應有明細說明，方案評審選優(yōu)的方法要科學、實際。決策方案的實施要合理、堅決。
(二)調查研究基礎資料
各基層單位要通過切合實際的調查、摸底。了解本單位的實際情況和基本數(shù)據。對資產要開展清查。并對本單位的車輛、房屋、宿舍、計算機等設備實行動態(tài)管理，避免重復采購。同時，計劃財務管理部門將充分運用基礎資料，使財務的事中控制擴展到事前控制，從而提高預算編制質量。
(三)加強部門溝通協(xié)作
各業(yè)務部門普遍認為。部門預算的編制工作純粹是財務部門的工作，不愿介入，造成編制預算時無法及時收集到相應的信息基礎資料，無法根據本單位事業(yè)的發(fā)展合理編制部門預算，只能結合往年財務決算數(shù)據資料進行大體的估算，不能合理編制部門預算。因此，加強部門協(xié)作，提高了部門預算編制的科學性、準確性和完整性，增強了部門預算編制的計劃性和嚴肅性。
(四)嚴格控制預算支出
各單位在執(zhí)行預算中。要認真落實計劃管理制度。對大項開支、特殊性項目支出(公司小專項支出)必須報經公司業(yè)務部門審定，公司領導審批之后。由計劃財務部門根據資金情況下達支出計劃，同時要嚴格落實計劃財務內部控制制度。加強與業(yè)務部門共同管理、使用經費的力度。通過建立節(jié)余超支獎懲制度、目標責任考核制度。真正提高各項經費的使用效益。
二、經費管理制度化
財務制度首先要由財務責任來規(guī)范，嚴格管理制度、照章辦事是履行按職負責、按崗盡責的關鍵。因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的。
(一)明確崗位責任制
對部室每位員工進行定崗定責，并簽訂目標責任書，做到分工有序、責任明確。在科學設定崗位的基礎上，應針對財務工作人員的各自分工建立崗位責任制度。定崗、定職、定責，嚴格考核，并建立相應的獎懲機制。增強工作責任和壓力。激發(fā)工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性。
(二)完善財務管理規(guī)章制度
計劃財務部是集核算、監(jiān)督、服務于一體的機構。必須按照“管理不越位、監(jiān)督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規(guī)范、運作有序、監(jiān)督有力，就要健全制度。規(guī)范運作程序，加強內部控制制度。會計核算必須根據經濟業(yè)務的真實性，規(guī)范運作，科學設計內部業(yè)務流程。應完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務的處理等，形成全方位的內部控制制度。建立票據管理制度，對票據的購入、發(fā)出、核銷、回收等環(huán)節(jié)建立票據臺賬，相互簽字制約。通過健全的財務管理規(guī)章制度，規(guī)范財務日常管理工作流程，提高工作效率。
(三)落實經費包干制度
根據公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序，凡納入集中采購目錄的物資必須實行集中采購、集中支付的控制管理。采取指標控制，責任到人的辦法。對于比較難管理的事業(yè)經費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平衡的原則。對重點、難點、突出性經費采取由財務部門統(tǒng)管和業(yè)務部門監(jiān)督的辦法，合理運用行政手段和經濟手段相結合方式嚴格控制經費支出，降低運營成本，實現(xiàn)經濟效益的最大化。
三、業(yè)務建設規(guī)范化
財務業(yè)務規(guī)范化建設是財務規(guī)范化管理的重要方式之一，嚴格有序的規(guī)范化管理須從財務業(yè)務建設著手，并貫穿整個財務活動始終。
(一)抓好部室硬件管理
把財務辦公、財務資料、財務微機室和財務檔案庫進行規(guī)范化建設。即：辦公室秩序井然。財務憑證、單據入柜列單存放;資料室統(tǒng)一資料柜、資料盒和資料標簽，統(tǒng)一制式財務資料管理規(guī)定;財務微機室按會計、出納各自管轄范圍統(tǒng)一擺放電算化硬件設備;財務檔案按序列標清年度會計憑證、財務資料檔案等相關資料。便于查找。
(二)嚴格落實登記制度
計劃財務部門要建立和完善財務工作記事雹票據使用、收發(fā)文件、經費結算登記薄等，并做到及時記載且內容要完整、準確，字跡要清楚。特別是對通行費收入票據交接、IC卡賠償票據、路產路賠收入票據要建立登記制度，保證各項票據能及時、準確地入賬;強化收發(fā)文件傳閱登記制度，責任明確到人。并將辦理情況詳細說明。
(三)完善資料管理制度
按照財務業(yè)務類別歸屬資料范圍，財務規(guī)章制度包括各種規(guī)定、措施、指示、通知、通報等;報表資料包括年度預算、決算、會計報表、統(tǒng)計報表、內部財務報表和其他財務報表等;財務資料包括調查報告、經費管理情況匯報、計劃執(zhí)行分析報告、調研資料等;綜合財務包括財務工作計劃和總結、部室建設資料、部門學習資料、廉政建設資料等;電算化管理包括各種內容軟盤資料、備份文件、財務數(shù)據等;其他資料包括會計培訓、繼續(xù)教育、會議資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。
(四)加強電算化管理
會計電算化是會計工作發(fā)展的方向，是信息時代全社會經濟發(fā)展對會計工作提出的必然要求。應完善電算化管理制度，使電算化納入科學化、規(guī)范化的軌道，主要包括：會計電算化系統(tǒng)的操作管理制度，軟、硬件系統(tǒng)管理制度。會計電算化檔案管理制度以及會計電算化工作檢查、驗收、獎懲等制度。通過科學有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發(fā)展。
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